- Microentreprise
Régime micro-BIC lorsque le chiffre d’affaires est inférieur à 170 000 € : les revenus imposables correspondent aux recettes auxquelles on déduit un abattement forfaitaire de 71%, le revenu à déclarer correspond alors à 29% du chiffre d’affaires
- Régime des locations meublées non professionnelles*
Régime du bénéfice réel : les revenus imposables correspondent aux recettes auxquelles on déduit les charges inhérentes à l’activité. Ces charges doivent être justifiables auprès des services des impôts.
*Est considéré comme loueur non professionnel, le loueur répondant aux critères suivants :
- Aucun membre du foyer fiscal n’est inscrit au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS)
- Les recettes du foyer liées à l’activité inférieures à 23 000€
- Les recettes sont inférieures aux autres revenus du foyer (salaires, autres BIC, …)
- Bénéfice industriels et commerciaux (BIC)
Le régime applicable va dépendre du chiffre d’affaires brut annuel :
- Régime micro-BIC : chiffre d’affaires < 170 000 € (voir ci-avant)
- Régime du réel simplifié : 170 000 € > chiffre d’affaires > 818 000 €
- Régime réel normal : chiffre d’affaires > 818 000€
Plus d’information sur service-public.fr
- Bénéfice agricole (BA)
- Le régime applicable va dépendre du chiffre d’affaires brut annuel :
- Régime micro-BA : Moyenne annuelle des recettes sur les 3 dernières années < 82 800 €
- Régime du réel simplifié : 82 800 € > Moyenne annuelle des recettes sur les 2 dernières années > 350 000 €
- Régime réel normal : Moyenne annuelle des recettes sur les 2 dernières années > 352 000 €.
Plus d’information sur economie.gouv.fr
- Régime Réel : Le rattachement des recettes commerciales aux recettes agricoles est possible sous le régime réel si les recettes commerciales sont inférieures à 100 000€ et à 50% des recettes agricoles TTC.
Les recettes prises en comptes sont calculées comme suit : moyenne annuelle des trois dernières années civiles précédant l’exercice déclaré.
Plus d’informations : article 75 du code général des impôts
- Régime micro-BA : l’exploitant sous le régime des micro-BA ne peut pas rattacher ses revenus commerciaux aux bénéfices agricoles (BA). Il déclarera alors les revenus issus du tourisme au régime des microentreprises micro-BIC (voir « Microentreprise » ci-avant).
Plus d’informations : Bulletin Officiel des Finances Publiques-Impôts
BA – Bénéfices agricoles > Champ d’application > Titre 1 : Revenus imposables > Section 2 : Revenus exclus de la catégorie des bénéfices agricoles > III. Opérations sans lien direct avec l’exploitation agricole > B. Applications >4. Activités de tourisme à la ferme et travaux forestiers réalisés pour le compte de tiers > 2° Exploitants placés sous le régime des micro-exploitations > 320
Taxe sur la valeur ajoutée
Dans le cas des hébergements, ces-derniers peuvent bénéficier d’une franchise de TVA lorsque le chiffre d’affaires hors taxes n’excède pas :
- 85 800 € l’année civile précédente,
- ou 94 300 € l’année civile précédente, lorsque le chiffre d’affaires de l’avant dernière année (l’année n-2) a été inférieur à 85 800 €
Au-delà, l’exploitant est assujetti à la TVA à 10% pour l’hébergement, et la table d’hôtes s’il y a lieu. Les boissons alcoolisées sont taxé par la TVA à 20%.